Бизнес

Корпоративный налог в Эстонии

Уникальная система Эстонии: 0% налог на реинвестированную прибыль

Налоговые ставки 2025
0%
Реинвестированная прибыль
22/78
Выплата дивидендов
~28.2%
Эффективная ставка

Как это работает

Отложенный корпоративный налог

В отличие от большинства стран, которые облагают налогом годовую прибыль, Эстония облагает только распределённую прибыль.

  • Удерживать прибыль в компании = 0% налог
  • Реинвестировать в бизнес = 0% налог
  • Выплачивать дивиденды = ставка 22/78 (~28%)
  • Оплачивать корпоративные расходы = без налога
Расчёт налога на дивиденды

Корпоративный подоходный налог рассчитывается по формуле 22/78 от валового распределения.[TMS §50]

Валовая прибыль к распределению: €10 000

Корпоративный подоходный налог: €2 820,51 (22/78)

Чистый дивиденд акционеру: €7 179,49

Эффективная налоговая ставка: ~28,21%

Что облагается корпоративным налогом

Выплата дивидендов

Любое распределение прибыли акционерам облагается корпоративным подоходным налогом 22/78.[TMS §50]

Специальные льготы

Неденежные выплаты сотрудникам (служебный автомобиль для личного пользования, жильё и т.д.) облагаются как специальные льготы.[TMS §48]

Нехозяйственные расходы

Расходы, не связанные с бизнес-деятельностью (личные расходы, чрезмерные представительские) облагаются налогом.[TMS §52]

Скрытое распределение прибыли

Сделки со связанными сторонами по нерыночным ценам рассматриваются как скрытое распределение прибыли.[TMS §53]

Требования к отчётности

1

Декларация TSD

Декларация TSD ежемесячно (при выплате зарплат)

2

Годовой отчёт

Годовой отчёт в Коммерческий регистр

3

Декларация НДС

Декларация НДС ежемесячно/ежеквартально (при регистрации НДС)

Преимущества эстонской налоговой системы

Лучший денежный поток

Сохраняйте 100% прибыли для реинвестирования. Не нужно планировать ежегодные налоговые платежи.

Упрощённая отчётность

Нет сложных расчётов прибыли. Налог уплачивается только при выводе денег из компании.

Быстрый рост

Накапливайте доходы без налоговых потерь. Реинвестируйте прибыль в маркетинг, найм или расширение.

Соответствие ЕС

Полностью соответствует законодательству ЕС. Признана всеми странами-членами ЕС и ОЭСР.

Связанные калькуляторы

Калькулятор дивидендов
Рассчитайте точный налог на выплату дивидендов
Зарплата vs Дивиденды
Сравните налоговую эффективность зарплаты и дивидендов
Официальные источники

Sources