Ettevõtlus

Käibemaksu juhend Eestis

Registreerimine, määrad ja nõuete täitmine

2025. aasta käibemaksumäärad
Määrad kehtivad alates 1. juulist 2025
Määra tüüpEnne juulit 2025Pärast juulit 2025Kehtib
Standardmäär22%24% [KMS]Enamik kaupu ja teenuseid
Majutus9%13% [KMS]Hotellid, külalistemajad, B&B
Väljaanded9%9% [KMS]Raamatud, ajalehed, perioodika
Nullmäär0%0% [KMS]Eksport, EL-sisesed tarned

Millal registreeruda

Kohustuslik registreerimine
€40,000 [KMS]
Aasta maksustatava käibe künnis

Kui teie maksustatav käive kalendriaastal või mis tahes 12 järjestikusel kuul ületab 40 000 €, peate registreeruma käibemaksukohustuslasena 3 tööpäeva jooksul.

Vabatahtlik registreerimine

Võite vabatahtlikult registreeruda käibemaksukohustuslasena isegi kui teie käive on alla künnise.

  • Äriostudelt käibemaksu tagasi saamine
  • Professionaalsem mulje B2B klientidele
  • Vajalik EL pöördmaksustamise mehhanismi jaoks
  • Oluline rahvusvaheliste B2B teenuste jaoks
Kuidas registreeruda
1

Logige e-MTA-sse

Avage e-MTA (emta.ee) oma Eesti ID-kaardi, Mobiil-ID või Smart-ID-ga.

2

Esitage taotlus

Täitke käibemaksu registreerimise taotlusvorm, kirjeldades oma äritegevust.

3

Saate käibemaksunumbri

Menetlus võtab 5 tööpäeva. Saate oma Eesti käibemaksunumbri (EE + 9 numbrit).

Nõuete täitmise kohustused

Käibemaksu deklaratsioonid
Esitamise tähtaeg
Igakuiselt (kvartaalselt, kui käive < 40 000 €) [KMS]
Maksetähtaeg
Järgmise kuu 20. kuupäev

Näide: Jaanuari käibemaksu deklaratsioon ja makse tuleb teha 20. veebruariks.

Arve lisa (INF)

Üle 1000 € suuruste B2B tehingute puhul peate esitama arve lisa, kus on loetletud iga tehing partneri käibemaksunumbriga. [KMS]

Intrastati aruanded

Kui teie EL import või eksport ületab aastas 230 000 €, on nõutavad igakuised Intrastati statistilised aruanded.

Levinud stsenaariumid

B2B teenused EL-ile

Müües teenuseid käibemaksukohustuslastest ettevõtetele teistes EL riikides, rakendage pöördmaksustamist (0% käibemaks). Ostja arvestab käibemaksu oma riigis. [KMS]

E-kaubandus (B2C EL müük)

B2C müügi puhul teistesse EL riikidesse peate võib-olla registreeruma OSS (One-Stop Shop) süsteemis, kui müük ületab 10 000 € aastas.

Kaupade import

Väljastpoolt EL-i imporditavatelt kaupadelt võetakse käibemaksu. Saate selle impordikäibemaksu oma käibemaksu deklaratsioonis tagasi nõuda, kui kaubad on äriotstarbeks.

Kinnisvara

Kinnisvara müük ja rent on üldjuhul käibemaksuvabad. Siiski võivad uued hooned (2 aasta jooksul) olla käibemaksuga maksustatavad. [KMS]

Seotud tööriistad

Käibemaksu kalkulaator
Arvutage käibemaksu summad oma tehingutele
Ettevõtte tulumaksu juhend
Eesti 0% maksu reinvesteeritud kasumilt mõistmine
Ametlikud allikad

Sources