Ettevõtte tulumaks Eestis
Eesti unikaalne 0% maks reinvesteeritud kasumile
0% maks reinvesteeritud kasumile. Maksu makstakse ainult dividendide jaotamisel.
Kuidas see töötab
Erinevalt enamikust riikidest, mis maksustavad aastakasum, maksustab Eesti ainult jaotatud kasumit.
- Kasumi hoidmine ettevõttes = 0% maks
- Ärisse reinvesteerimine = 0% maks
- Dividendide jaotamine = 22/78 maksumäär (~28%)
- Ettevõtte kulude tasumine = maksuvaba
Ettevõtte tulumaks arvutatakse 22/78 valemiga brutojaotuselt.[TMS §50]
Jaotatav brutokasum: 10 000 €
Ettevõtte tulumaks: 2 820,51 € (22/78)
Netodividend aktsionärile: 7 179,49 €
Efektiivne maksumäär: ~28,21%
2025. aasta maksumäära muudatus
Mis käivitab ettevõtte tulumaksu
Dividendide jaotamine
Igasugune kasumi jaotamine aktsionäridele käivitab 22/78 ettevõtte tulumaksu.[TMS §50]
Erisoodustused
Mitterahalised hüvitised töötajatele (ametiauto isiklikuks kasutamiseks, majutus jne) maksustatakse erisoodustusena.[TMS §48]
Ettevõtlusega mitteseotud kulud
Äritegevusega mitteseotud kulud (isiklikud kulud, ülemäärased esinduskulud) kuuluvad maksustamisele.[TMS §52]
Varjatud kasumieraldis
Tehingud seotud osapooltega mitteruturuhindadega käsitletakse varjatud kasumieraldisena.[TMS §53]
Aruandluse nõuded
TSD deklaratsioon
TSD deklaratsioon igakuiselt (palga maksmisel)
Aastaaruanne
Aastaaruanne äriregistrile
Käibemaksu deklaratsioon
Käibemaksu deklaratsioon igakuiselt/kvartaalselt (km-kohuslase puhul)
Eesti maksusüsteemi eelised
Hoidke 100% kasumist reinvesteerimiseks. Pole vaja planeerida aastaseid maksumakseid.
Pole keerulisi kasumiarvestusi. Maksu tuleb tasuda ainult siis, kui raha ettevõttest lahkub.
Kasvatage oma tulusid ilma maksukoormuseta. Reinvesteerige kasum turundusse, värbamisse või laienemisse.
Täielikult kooskõlas EL õigusega. Tunnustatud kõigi EL liikmesriikide ja OECD poolt.
Seotud kalkulaatorid
Sources
- Income Tax Act (Tulumaksuseadus) — Income Tax Act
- Estonian Tax and Customs Board — Tax and Customs Board